(Penjelasan) Program Pemeriksaan Pajak LR - Penjualan

1. Pelajari kegiatan operasional perusahaan yang diperiksa.

2.  Tentukan jenis produk utama yang dihasilkan dan produk sampingan.

3. Pelajari kebijakan dan Prosedur penjualan, retur dan potongan penjualan lainnya.

4. Bandingkan bukti penjualan seperti Faktur Penjualan, faktur pajak, order penjualan, daftar harga perusahaan, surat jalan, laporan penerimaan barang atau pengiriman barang,nota kredit.

5. Lakukan penelaahan analisis peredaran usaha. Seperti
5.1 pengujian arus kas
5.2 pengujian arus piutang
5.3 pengujian arus barang jadi
5.4 bandingkan peredaran usaha tahun pajak saat diaudit dengan tahun sebelumnya dan sesudahnya.  Jika timbul perbedaan mencolok pastikan penyebab nya.
5.5 jika terdapat retur dan potongan  harga maka lihat kembali syarat penjualan, lihat kembali faktur penjualan dan juga surat penawaran harga, pelunasan penjualan. 
5.6 pastikan bahwa penjualan tersebut telah terhutang ppn. 
5.7 lihat tanggal cut off =lihat kembali surat pengiriman barang, tagihan pembeli dan jurnal penjualan atau uang muka pastikan kebenaran atas transaksi tsb. 
5.8 buat rekaman harga penjualan untuk mengindikasikan terjadinya hubungan istimewa. 
5.9 jika terdapat potongan harga pastikan 
A.  Kebijakan umum perusahaan.
B. Otorisasi yang berwenang
C.  Kewajaran potongan harga
D.  Bukti potongan harga
E.  Bukti pengiriman retur atas barang
F.  Buku stok berkurang saat tanggal kirim.